近年来，山东省在推进行政事业单位内部控制建设方面取得一系列新进展、新突破，全省行政事业单位治理体系和治理能力现代化水平迈上新台阶。

以报告促建设，构建制度机制“四梁八柱”

山东省按照“统一部署、分级负责”原则，2022年开始实行无纸化报送内控报告；2024年启用网络版编报系统；每年编发《内控报告编报常见问题解答》，开展全省集中会审，提高编报效率和报告质量。省本级和枣庄、潍坊等市还组织开展部门内部控制报告现场核实和辅导，有针对性指导单位改进薄弱环节。

通过采取有效措施，部门单位切实加强组织领导，完善制度机制，构建起内部控制建设的“四梁八柱”。2024年以来，全省超过9000家行政事业单位新建、修订内部控制制度，内部控制制度机制健全率实现整体跃升。

例如，山东省人民检察院机关先后制定和完善内部控制管理办法等制度规定40余项，从制度层面强化对经济活动风险的控制。泰安市市场监管局将消费者权益保护、食品和药品安全、知识产权保护等监管业务融入内部控制制度，不断拓展内部控制业务覆盖范围，推动工作提质增效。各级公立医院、高等学校、科研院所等事业单位根据国家政策要求和行业实际，将内部控制制度拓展到其他重点业务活动和高风险领域，确保内部控制制度体系全面完整。

以评价促实施，提升制度实施效能

山东省注重内部控制与绩效评价的联动互促，省财政厅自2023年起将内部控制建设工作纳入省直部门整体绩效评价指标体系，实现省直部门评价全覆盖，提升了部门单位内部控制建设效能。

2024—2025年，365体育投注,365备用网址：在全省组织开展行政事业单位内部控制建设提升行动，推动各部门单位内控意识显著增强，内控体系有效健全，真正发挥了内部控制在规范管理、防控风险、推进改革、服务发展等方面的重要作用。

2025年，山东作为试点省份之一，选择泰安市和省委党校、省检察院、省自然资源厅开展全国行政事业单位内部控制评价试点，圆满完成试点任务，探索总结出了内部控制评价的“山东经验”。

各市结合本地区实际，分行业、分领域积极推进内部控制建设。例如，济宁市在全市开展公立医院内部控制建设规范年活动，促进公立医院内控建设水平提升；临沂市积极规范乡镇（街道）内部控制建设，进一步提升乡镇（街道）治理效能。

通过定期“体检”，部门单位进一步提高了对内部控制工作的重视程度，增强了内部控制制度执行的有效性，内部控制在促进绩效管理、加强风险防控等方面的积极作用得到更充分的发挥。

以数字促规范，实现内控与业务深度融合

山东以数字化建设为抓手，充分发挥信息系统在强化制度约束、固化业务流程、提升监管效能方面的积极作用，实现从“人控”向“机控”转变，有效提升内部控制实施的规范性和有效性。

例如，省财政厅使用“公务之家”系统进行会议、培训、差旅、公务接待、公务出国（境）等事前申请和费用报销，工作效率和控制效果显著提升；省委金融办打造“金智管理平台”，并创新推出“掌上金智”移动审批功能，规范业务流程，提升办公效率；省公安厅、省档案馆等单位建设内部控制信息系统，为权力运行设置了“电子护栏”；省国土空间生态修复中心内控协同平台涵盖预算、项目、报销等9大模块，还开发了手机App，真正实现“掌上报”。

2022—2024年，山东积极参加全国电子凭证会计数据标准试点工作，实现电子会计凭证接收、报销、入账、归档全流程无纸化处理，进一步增强了会计信息的真实性和可靠性，从源头上防范财务造假，维护经济社会秩序。

以培训促能力，营造良好工作氛围

山东持续加大内部控制宣传培训力度，营造良好的内部控制工作氛围，推动部门单位内部控制从“要我做”向“我要做”转变。

2023年，省财政厅举办内部控制业务能力提升培训班9期，覆盖全部省级预算单位，创新采取“讲+问+答+谈”方式，提升培训效果。

2024年，举办山东省第五届财会知识大赛，将内部控制政策要求作为竞赛重要内容，中国会计报、山东广播电视台、大众日报、山东商报等媒体对大赛进行了热点报道。组织编写《山东省省级行政事业单位内部控制指引（2024年版）》，为部门单位内部控制建设提供路径参考。

2025年，全省各级财政部门举办内部控制培训近20场，通过政策解读、案例剖析、经验分享、现场观摩等多种形式提升培训实效。同时，各主管部门认真履行职责，强化本部门、本系统内部控制政策宣贯和业务培训，持续建设专业的人才队伍。

经过多年的宣传培训和政策解读，“全员内控”“风险防控”“合规管理”等理念深入人心，内部控制建设的参与度和认同感显著增强，人人参与内控、自觉遵守规定的氛围日益浓厚，为内部控制工作的长效发展培育了良好的土壤。

以案例促示范，发挥典型引领作用

山东注重发挥典型案例的示范引领作用，推动各单位互学互鉴，共同提升内部控制建设水平。

全省建立优秀案例发掘机制，每年结合内控报告编报，分行政机关、教育事业单位、卫生事业单位、科学事业单位、文化事业单位等类型征集案例。省财政厅于2020年、2023年组织专项案例征集评选活动，将获奖案例纳入内部控制案例库。

在案例推广方面，山东采取“线上+线下”双渠道模式，线上在财政部门网站、会计信息网展示优秀案例，线下组织经验交流、现场观摩、座谈研讨等，加大工作交流和案例推广的力度。例如，泰安市建立行政事业单位内部控制联系指导及示范点制度，选取财政、教育、卫生、住建等领域的22家示范单位，通过以点带面、示范引领，推动全市内部控制建设水平整体跃升。

下一步，山东省将以财政科学管理综合试点为契机，在巩固已有成果的基础上，持续规范风险评估管理，实施内部控制评价，加强内控成果应用，深化数字内控建设，推动单位健全“建立—实施—评价—整改—提升”的闭环管理机制，更好发挥内部控制在加强风险防控、规范权力运行、服务财政科学管理、推动国家治理体系和治理能力现代化中的重要支撑作用。（鲁财）